autor: Radca prawny Andrzej Kopeć
dzień publikacji: 17 kwietnia 2023 r.
Fundacja rodzinna to nowoczesne rozwiązanie prawne, które pozwala na skuteczną ochronę majątku rodzinnego oraz planowanie sukcesji w firmach rodzinnych. W tym artykule dowiesz się, jakie korzyści niesie za sobą założenie fundacji rodzinnej, jak wygląda proces jej tworzenia oraz jakie zmiany w prawie wprowadza to narzędzie. Przedstawimy również praktyczne wskazówki dotyczące opodatkowania fundacji rodzinnej oraz jej działalności. Jeśli szukasz sposobu na zabezpieczenie majątku i zapewnienie ciągłości biznesu rodzinnego, ten artykuł jest dla Ciebie!
Fundacja rodzinna to nowe narzędzie prawne, które ma na celu poprawę otoczenia prawnego sukcesji firm, szczególnie tych rodzinnych. Polska gospodarka w dużej mierze opiera się na przedsiębiorstwach rodzinnych, których właściciele często stoją przed trudnymi decyzjami dotyczącymi przekazania majątku kolejnym pokoleniom. Dotychczasowe rozwiązania, takie jak spadek czy darowizna, nie zawsze są optymalne, a sprzedaż firmy może prowadzić do jej wrogiego przejęcia przez obcy kapitał.
Fundacja rodzinna ma za zadanie chronić i pomnażać majątek rodzinny, zapewniając trwanie firmy przez kolejne pokolenia. To rozwiązanie znane jest na świecie od lat, a przykłady takich fundacji można znaleźć wśród największych globalnych przedsiębiorstw, takich jak fundacja rodziny Oetker (Dr August Oetker KG), fundacja Hans Wilsdorf Foundation (Rolex) czy fundacja rodziny Wallenbergów (Ericsson, Electrolux, SAAB).
Fundacja rodzinna to odpowiedź ustawodawcy na potrzeby przedsiębiorców, którzy chcą zabezpieczyć swój majątek i przeprowadzić proces sukcesyjny w sposób przemyślany. Głównym celem fundacji jest zarządzanie i ochrona majątku, co czyni ją idealnym narzędziem do akumulacji kapitału.
Fundacja rodzinna ponosi odpowiedzialność za zobowiązania fundatora tylko do wartości mienia wniesionego do niej. To oznacza, że odpowiedzialność fundatora jest ograniczona, co sprawia, że fundacja staje się atrakcyjnym narzędziem do ochrony majątku prywatnego.
Przychody beneficjentów z tytułu wypłat z fundacji rodzinnej nie podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Fundacja rodzinna będzie podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w wysokości 15%. Obowiązek zapłaty podatku powstaje dopiero w momencie wypłaty środków beneficjentom (tzw. „odroczony podatek”). Dodatkowo, ustawodawca wprowadził zwolnienia z podatku dla najbliższych członków rodziny (tzw. „grupa 0”), do której należą małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo i inni bliscy krewni.
Fundator składa przed notariuszem oświadczenie o powołaniu fundacji rodzinnej. Może to zrobić w formie aktu założycielskiego lub testamentu.
Statut fundacji, czyli zbiór zasad jej działania, musi zostać sporządzony w formie aktu notarialnego.
Na rachunek fundacji należy wpłacić majątek o wartości co najmniej 100 000 zł.
Fundacja musi mieć ustanowione organy zarządzające, takie jak zarząd czy rada fundacji.
Ostatnim krokiem jest zgłoszenie fundacji do rejestru fundacji rodzinnych.
Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą w ograniczonym zakresie, co czyni ją świetnym narzędziem inwestycyjnym. Do jej głównych zadań należą:
Zbywanie mienia (z wyłączeniem nabytego wyłącznie w celu dalszego zbycia),
Uczestnictwo w obrocie papierami wartościowymi (akcje, obligacje),
Świadczenie usług najmu i dzierżawy,
Pobieranie odsetek od lokat bankowych,
Pobieranie dywidend z podziału zysków spółek,
Udzielanie pożyczek beneficjentom oraz spółkom, w których fundacja jest wspólnikiem.
Polska fundacja rodzinna to nowoczesne i efektywne narzędzie do ochrony majątku oraz planowania sukcesji w firmach rodzinnych. Dzięki korzystnym rozwiązaniom podatkowym, ograniczonej odpowiedzialności oraz możliwości zarządzania majątkiem przez kolejne pokolenia, fundacja rodzinna staje się coraz bardziej popularnym rozwiązaniem wśród przedsiębiorców.
Jeśli planujesz założenie fundacji rodzinnej lub potrzebujesz wsparcia w zakresie sukcesji, warto skorzystać z usług doświadczonych prawników. Kancelaria TKW Tkaczyk Kopeć Wrembel oferuje kompleksowe usługi prawne w zakresie zakładania fundacji rodzinnych oraz planowania sukcesji. Działamy na terenie Gdańska, Gdyni oraz całej Polski. Skontaktuj się z nami, aby zapewnić swojemu biznesowi bezpieczną przyszłość!