Fundacja Rodzinna – główne zastosowania i aspekty podatkowe

Fundacja Rodzinna na stałe wpisała się w polski porządek prawny. Do tej pory Sąd Rejonowy w Piotrkowie Trybunalskim zarejestrował już blisko tysiąc Fundacji Rodzinnych. Wraz z rosnącą popularnością pojawiły się również pierwsze interpretacje dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) dotyczące opodatkowania Fundacji Rodzinnych. W praktyce wyróżnia się trzy główne zastosowania Fundacji Rodzinnej: ułatwienie sukcesji, efektywność podatkowa oraz ochrona i pomnażanie majątku.

W tym artykule przyjrzymy się bliżej, jak działa Fundacja Rodzinna, jakie korzyści podatkowe oferuje oraz jakie sytuacje podatkowe należy rozpatrzyć.

Czym jest Fundacja Rodzinna?

Fundacja Rodzinna to instytucja prawna, która pozwala na zarządzanie majątkiem rodzinnym w sposób zorganizowany i długoterminowy. Jej główne cele to:

• Ułatwienie sukcesji – przekazanie majątku kolejnym pokoleniom bez konieczności przeprowadzania skomplikowanych procedur spadkowych.

• Efektywność podatkowa – optymalizacja obciążeń podatkowych poprzez korzystne zasady opodatkowania Fundacji Rodzinnej.

• Ochrona i pomnażanie majątku – zabezpieczenie majątku przed roszczeniami wierzycieli oraz profesjonalne zarządzanie nim.

Podstawowe sytuacje podatkowe w Fundacji Rodzinnej

W kontekście opodatkowania Fundacji Rodzinnej należy rozpatrzyć cztery kluczowe sytuacje:

1. Wniesienie majątku do Fundacji

2. Zarządzanie mieniem Fundacji, w tym prowadzenie działalności gospodarczej

3. Wypłaty środków beneficjentom

4. Likwidacja lub rozwiązanie Fundacji

1. Wniesienie majątku do Fundacji Rodzinnej

Fundator może wnieść majątek do Fundacji Rodzinnej na dwa sposoby:

• W formie funduszu założycielskiego – minimalna wartość to 100 tys. zł.

• Poprzez darowiznę.

Wnoszonym mieniem mogą być: gotówka, udziały w spółce, papiery wartościowe czy nieruchomości.

Aspekty podatkowe:

• Wniesienie majątku na pokrycie funduszu założycielskiego jest neutralne podatkowo zarówno dla Fundatora, jak i Fundacji.

• Fundacja nie ponosi obowiązku podatkowego z tytułu otrzymanego majątku, dzięki zwolnieniom podatkowym.

2. Zarządzanie mieniem Fundacji

Fundacja Rodzinna może zarządzać majątkiem, a także prowadzić działalność gospodarczą. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej, Fundacja podlega ogólnym zasadom opodatkowania, jednak wypłaty środków beneficjentom są kluczowym momentem w kontekście podatków.

3. Wypłaty środków beneficjentom – CIT i PIT

Fundacja Rodzinna w Polsce jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Opodatkowanie następuje dopiero przy wypłatach środków beneficjentom.

• CIT a Fundacja Rodzinna: Stawka podatku CIT wynosi 15% od kwoty wypłaconych środków.

• PIT a Fundacja Rodzinna: Beneficjenci zazwyczaj podlegają stawce 15% PIT. Jednak członkowie najbliższej rodziny Fundatora mogą być całkowicie zwolnieni z tego podatku.

4. Likwidacja lub rozwiązanie Fundacji

W przypadku rozwiązania Fundacji Rodzinnej za życia Fundatora, majątek wraca do niego bez konsekwencji podatkowych (o ile Statut nie stanowi inaczej).

Jeśli jednak mienie trafia do beneficjentów w wyniku likwidacji Fundacji, obowiązuje stawka CIT w wysokości 15%. Wartość podatkowa mienia jest pomniejszana o wartość majątku wniesionego przez Fundatora.

Dlaczego warto założyć Fundację Rodzinną?

Fundacja Rodzinna to narzędzie, które łączy w sobie korzyści prawne, podatkowe i organizacyjne. Dzięki niej można:

• Zabezpieczyć majątek przed roszczeniami wierzycieli lub podziałami w przypadku rozwodów.

• Optymalizować podatki – zarówno przy przekazywaniu majątku, jak i przy wypłatach środków beneficjentom.

• Zachować ciągłość zarządzania majątkiem zgodnie z wolą Fundatora.

Podsumowanie – Szukasz wsparcia kancelarii do założenia Fundacji Rodzinnej? 

Fundacja Rodzinna to nowoczesne rozwiązanie, które zyskuje na popularności w Polsce. Dzięki niej można skutecznie zarządzać majątkiem rodzinnym, optymalizować podatki oraz zabezpieczyć przyszłość kolejnych pokoleń.

Jeśli planujesz założenie Fundacji Rodzinnej lub potrzebujesz wsparcia w zakresie optymalizacji podatkowej, Kancelaria TKW Tkaczyk Kopeć Wrembel oferuje kompleksowe usługi prawne. Nasza kancelaria działa w Gdańsku i Gdyni, ale świadczy usługi na terenie całej Polski. Zaufaj naszemu doświadczeniu i zadbaj o przyszłość swojego majątku!